Usługi kosmetyczne – rozliczenia w formie ryczałtu

Prowadzenie salonu kosmetycznego lub świadczenie usług beauty w Polsce daje przedsiębiorcy możliwość wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jest to uproszczona forma rozliczeń, charakteryzująca się niższymi stawkami podatkowymi i uproszczoną ewidencją.

W tym artykule omawiamy:

1. Usługi kosmetyczne ryczałt – podstawowe zasady opodatkowania
2. Kody PKD i PKWiU dla usług kosmetycznych
3. Stawka ryczałtu dla usług kosmetycznych
4. Limity i wyłączenia z ryczałtu w usługach kosmetycznych
5. Ewidencja przychodów i rozliczenia podatkowe
6. Składka zdrowotna dla osób na ryczałcie w branży beauty

Usługi kosmetyczne ryczałt – podstawowe zasady opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, w której podstawą opodatkowania jest przychód, bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania. Podatnik płaci podatek według określonej stawki przypisanej do rodzaju wykonywanej działalności.

W przypadku branży beauty skorzystanie z ryczałtu możliwe jest pod warunkiem prowadzenia działalności na własny rachunek (jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka cywilna), nieprzekroczenia limitów przychodów i niewykonywania działalności wyłączonej z ryczałtu. Dodatkowo podatnik nie może świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie tych samych czynności, które wykonywał jako pracownik, aby nie naruszyć tzw. zakazu kontynuacji działalności etatowej.

Kody PKD i PKWiU dla usług kosmetycznych

Dla prawidłowego określenia stawki ryczałtu istotny jest właściwy kod PKD działalności. W branży beauty najczęściej stosowanym kodem PKD jest 96.02.Z – Fryzjerstwo i pozostałe zabiegi kosmetyczne. Obejmuje on szeroki zakres usług kosmetycznych, takich jak pielęgnacja twarzy, manicure, pedicure, makijaż czy zabiegi pielęgnacyjne na ciało.

Stawka ryczałtu dla usług kosmetycznych

Podstawowa stawka ryczałtu dla usług kosmetycznych wynosi 8,5% przychodów do kwoty 300 000 zł. Po przekroczeniu tego progu nadwyżka przychodu opodatkowana jest stawką 12%.

W praktyce oznacza to, że przychody osiągane z tytułu świadczenia usług kosmetycznych podlegają ryczałtowi według tych stawek, a podatek liczony jest bez uwzględniania kosztów prowadzenia działalności – podatnik płaci podatek od wartości brutto swoich przychodów (pomniejszonych jedynie o udokumentowane zwroty, rabaty czy korekty).

Limity i wyłączenia z ryczałtu w usługach kosmetycznych

Aby skorzystać z opodatkowania ryczałtem, podatnik nie może w roku podatkowym przekroczyć limitu 2 milionów euro przychodów (przeliczanych według kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego). Limit ten dotyczy sumy przychodów z całej działalności gospodarczej.

Nie można również stosować ryczałtu, jeżeli podatnik równolegle wykonuje działalność wyłączoną z ryczałtu, np. świadczy usługi doradcze, prawnicze, finansowe lub prowadzi działalność gospodarczą wyłącznie na rzecz byłego pracodawcy, wykonując czynności tożsame z wcześniejszymi obowiązkami pracowniczymi.

Ewidencja przychodów i rozliczenia podatkowe

Prowadząc salon kosmetyczny na ryczałcie, podatnik zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji przychodów – prostej księgi, w której codziennie ujmuje się wartość uzyskanych przychodów brutto. Ewidencja powinna być prowadzona na bieżąco i rzetelnie.

Rozliczenie podatku odbywa się za pomocą deklaracji PIT-28, składanej do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W ramach PIT-28 podatnik wykazuje osiągnięte przychody, zastosowane stawki ryczałtu oraz należny podatek.

Obowiązkiem podatnika prowadzącego salon kosmetyczny jest również stosowanie kasy fiskalnej online, rejestrującej sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Dane z kasy przesyłane są automatycznie do systemu Krajowej Administracji Skarbowej.

Składka zdrowotna dla osób na ryczałcie w branży beauty

Od 2022 roku wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie uzależniona jest od wysokości uzyskiwanych przychodów. Dla przedsiębiorców o przychodach do 60 000 zł rocznie składka wynosi 60% przeciętnego wynagrodzenia. Dla przychodów do 300 000 zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia, a powyżej tej kwoty – 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Podstawą wyliczenia składki zdrowotnej nie są więc dochody, lecz osiągnięty w danym roku przychód. Składka zdrowotna nie podlega już odliczeniu od podatku, co realnie zwiększyło efektywne obciążenia fiskalne przedsiębiorców na ryczałcie.